Приказ №4 от 22.03.2013 года

     ФИНАНСОВОЕ УПРАВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА "ИЖЕМСКИЙ"

  ПРИКАЗ

 от 22 марта  2013 года   № 4

      Республика Коми, Ижемский район, с. Ижма

 Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования муниципального района «Ижемский» и бюджетов сельских поселений входящих в состав муниципального района «Ижемский»

 В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Положением о бюджетном процессе муниципального образования муниципального района «Ижемский» и в целях организации исполнения бюджета муниципального района «Ижемский»

 

Приказываю:

 

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования муниципального района «Ижемский» и бюджетов сельских поселений входящих в состав муниципального района «Ижемский».

2. Признать утратившим силу:

приказ Финансового управления администрации муниципального района «Ижемский» от 19.02.2010 года № 16 «Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального района «Ижемский»;

приказ Финансового управления администрации муниципального района «Ижемский» от 20.01.2011 года № 3 «О внесении изменения в приказ от 19 февраля 2010 года  №  16 «Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана бюджета муниципального района «Ижемский».

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя начальника управления – начальника отдела по бюджету и доходам.

Начальник Финансового управления

администрации муниципального

района «Ижемский»

Г.И. Канева

 

УТВЕРЖДЕН

Приказом Финансового управления администрации муниципального

 района «Ижемский»

от 22 марта 2013 года  № 4

(приложение)

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА «ИЖЕМСКИЙ» И БЮДЖЕТОВ СЕЛЬСКИХ ПОСЕЛЕНИЙ ВХОДЯЩИХ В СОСТАВ МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА «ИЖЕМСКИЙ»

1.Общие положения

1.1. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования муниципального района «Ижемский» и бюджетов сельских поселений входящих в состав муниципального района «Ижемский» (далее - Порядок) определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения  бюджета муниципального образования муниципального района «Ижемский» и бюджетов сельских поселений  (далее - бюджет), включая  внесение изменений в кассовый план.

1.2. Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета муниципального образования муниципального района «Ижемский» и бюджетов сельских поселений входящих в состав муниципального района «Ижемский», а также состав и сроки представления  главными распорядителями бюджетных средств (далее - главные распорядители), главными администраторами доходов бюджета (далее - главные администраторы доходов), главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы источников) сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана, устанавливаются Финансовым управлением администрации муниципального района «Ижемский» (далее – финансовое управление).

1.3. Под кассовым планом исполнения бюджета понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет и кассовых  выплат  из бюджета  в  текущем  финансовом  году.

1.4. Составление и ведение кассового плана исполнения бюджета  осуществляется финансовым управлением в электронном виде с использованием программного комплекса «АЦК-Финансы».

 

2. Показатели кассового плана исполнения  бюджета

 

2.1. Показатели кассового плана исполнения бюджета отражаются в валюте Российской Федерации (рублях).

2.2. Кассовый план исполнения бюджета формируется по форме утвержденной приложением   1 к настоящему Порядку итоговыми суммами в разрезе показателей.

2.3. В составе показателей кассовых поступлений по доходам отражаются прогнозируемые поступления по видам доходов на текущий финансовый год.

2.4. В составе показателей кассовых выплат отражаются планируемые кассовые выплаты по расходам в соответствии со сводной бюджетной росписью на текущий финансовый год.

2.5. Показатели кассовых поступлений и кассовых выбытий по источникам финансирования дефицита бюджета показываются в разрезе кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета Российской Федерации.

3. Составление кассового плана исполнения бюджета и доведение кассового плана по расходам до главных распорядителей

3.1. Кассовый план исполнения бюджета  составляется на текущий финансовый год с разбивкой по месяцам.

3.2. Предоставление информации осуществляется  путем ввода в программный комплекс «АЦК-Финансы» электронных документов (далее ЭД):

- ЭД «Кассовый план по доходам» с разбивкой по месяцам;

- ЭД «Кассовый план по расходам» с разбивкой по месяцам;

- ЭД «Кассовый план по источникам» с разбивкой по месяцам.

3.3. Основными этапами составления и утверждения кассового плана исполнения бюджета  являются:

-предоставление сведений для составления  кассового плана по доходам в части прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов главными администраторами доходов в финансовое управление на бумажном носителе до 25 декабря отчетного финансового года по форме согласно приложению   2 к настоящему Порядку;

-составление отделом по бюджету и доходам в системе «АЦК – Финансы» кассового плана по доходам по соответствующей классификации доходов в части прогнозируемых налоговых и неналоговых доходов ЭД «Кассовый план по доходам», не позднее 29 декабря отчетного финансового года по форме согласно приложению  3 к настоящему Порядку;

- составление главными администраторами доходов в системе «АЦК – Финансы» кассового плана по доходам по соответствующей классификации доходов в части безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и представление в отдел по бюджету и доходам ЭД «Кассовый план по доходам» на статусе «Новый» по форме согласно приложению  3 к настоящему Порядку в течение 2 рабочих дней после получения выписки из кассового плана исполнения республиканского бюджета Республики Коми в части межбюджетных трансфертов от главного администратора доходов республиканского бюджета Республики Коми. Обработка ЭД «Кассовый план по доходам» отделом по бюджету и доходам в течение 2 последующих рабочих дней;

-составление главными распорядителями в системе «АЦК – Финансы» кассового плана по расходам, передаваемым местным бюджетам в виде межбюджетных трансфертов в разрезе ведомственной структуры расходов бюджета  и представление в отдел по бюджету и доходам ЭД «Кассовый план по расходам» на статусе «Новый» по форме согласно приложению  4 к настоящему Порядку не позднее 26 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД «Кассовый план по расходам» отделом по бюджету и доходам не позднее 29 декабря отчетного финансового года;

-составление отделом по бюджету и доходам в системе «АЦК – Финансы» кассового плана по прочим расходам бюджета муниципального района «Ижемский», предусмотренными решением Совета муниципального района о бюджете муниципального района «Ижемский» на текущий финансовый год, в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета муниципального района «Ижемский» по коду главы 992 «Финансовое управление администрации муниципального района «Ижемский» не позднее 29 декабря отчетного финансового года ЭД «Кассовый план по расходам»  по форме согласно приложению  4 к настоящему Порядку;

-составление главными распорядителями в системе «АЦК – Финансы» кассового плана по расходам (за исключением расходов источником финансового обеспечения которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации) по коду главы главного распорядителя, в соответствии с решением о бюджете на текущий финансовый год и представление в отдел по бюджету и доходам ЭД «Кассовый план по расходам» на статусе «Новый» по форме согласно приложению  4 к настоящему Порядку не позднее 26 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД «Кассовый план по расходам» отделом по  бюджету и доходам не позднее 29 декабря отчетного финансового года;

-составление главными распорядителями в системе «АЦК – Финансы» кассового плана по расходам, источником финансового обеспечения которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации  в разрезе ведомственной структуры расходов бюджета и направление ЭД «Кассовый план по расходам» на статусе «Новый» в  отдел по бюджету и доходам по форме согласно приложению  4 к настоящему Порядку не позднее 26 декабря отчетного финансового года. Обработка ЭД «Кассовый план по расходам» отделом по бюджету и доходам не позднее 29 декабря отчетного финансового года;

-составление отделом по бюджету и доходам в системе «АЦК - Финансы» кассового плана по источникам финансирования дефицита бюджета ЭД «Кассовый план по источникам»  по форме согласно приложению  5 к настоящему Порядку не позднее 30 декабря отчетного финансового года;

-формирование отделом по бюджету и доходам на основании ЭД «Кассовый план по доходам», ЭД «Кассовый  план по расходам», ЭД «Кассовый план по источникам», а так же  остатка средств на начало года,  кассового плана исполнения бюджета  на очередной финансовый год по форме согласно приложению  1 к настоящему Порядку и утверждение его начальником финансового управления.

3.4. Доведение отделом по бюджету и доходам кассового плана по доходам, расходам и источникам до главных администраторов доходов, главных распорядителей и главных администраторов источников на очередной финансовый год осуществляется на бумажном носителе  в течение трех рабочих дней после утверждения кассового плана исполнения бюджета по формам согласно приложениям  3,4,5.

 

 

4. Внесение изменений в  кассовый план исполнения бюджета

 

4.1. Кассовый план исполнения бюджета не может отличаться от показателей сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год с учетом изменений.

4.2. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета осуществляется путем ввода в программный комплекс «АЦК-Финансы» электронных документов:

- ЭД «Изменение кассового плана по доходам»;

- ЭД «Изменение кассового плана по расходам».

- ЭД «Изменение кассового плана по источникам».

4.3. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета производится в случаях увеличения, уменьшения или изменения помесячного распределения доходов и (или) расходов бюджета, источников финансирования дефицита бюджета, а именно:

-  принятия решения Совета по  внесению изменений в решение о бюджете;

-  необходимости помесячного перераспределения доходов источником финансового обеспечения, которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на месяц фактического поступления;

-  поступления дополнительных средств в виде межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

-  необходимости предоставления средств бюджета главным распорядителям за счет остатков средств бюджета на 1 января текущего финансового года, образовавшихся за счет не использованных в отчетном финансовом году межбюджетных трансфертов из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- внесения изменений в кассовый план по расходам в случае изменения ведомственной классификации по расходам (исполнение судебных актов, использование средств резервных фондов и др.);

-  необходимости помесячного перераспределения расходов по отдельным видам межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- необходимости помесячного перераспределения доходов в связи с превышением (уменьшением) фактических поступлений доходов над планируемыми;

- корректировки кассового плана по расходам в связи с его неосвоением за отчетный месяц текущего финансового года;

- недостаточности средств для исполнения денежных обязательств, предусмотренных кассовым планом по расходам на соответствующий период (январь, февраль, март и т.д.).

4.4. Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета производится в следующем порядке:

4.4.1. При внесении изменений в кассовый план исполнения бюджета по расходам, главными распорядителями предоставляется в финансовое управление письменное ходатайство с учетом обоснования необходимости предлагаемых изменений в кассовый план исполнения бюджета, которое рассматривается отделом по бюджету и доходам финансового управления и ЭД «Изменение кассового плана по расходам» на статусе «Новый», согласно приложению  6 к настоящему Порядку. При наличии возможности внести изменения  в кассовый план отдел по бюджету и доходам доводит представленный главным распорядителем ЭД «Изменение кассового плана по расходам» до статуса «Обработка завершена».

4.4.2.  Внесение изменений в кассовый план исполнения бюджета в случае поступления доходов источником финансового обеспечения, которых являются безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, осуществляется отделом по бюджету и доходам путем создания ЭД «Изменение кассового плана по доходам» на месяц фактического поступления средств согласно приложению  7 к настоящему Порядку.

4.4.3. При внесении изменений в кассовый план исполнения бюджета по расходам передаваемым бюджетам в виде межбюджетных трансфертов на текущий финансовый год, главными распорядителями представляется  в финансовое управление письменное ходатайство с учетом обоснования необходимости предлагаемых изменений в кассовый план исполнения бюджета, которое рассматривается  отделом  по бюджету и доходам и ЭД «Изменение кассового плана по расходам» на статусе «Новый», согласно приложению  6 к настоящему Порядку. При наличии возможности внести изменения  в кассовый план отдел по бюджету и доходам доводит представленный главным распорядителем ЭД «Изменение кассового плана по расходам» до статуса «Обработка завершена».

Изменения кассового плана по расходам бюджета в части межбюджетных трансфертов  доводятся главными распорядителями до бюджетов на бумажном носителе по форме согласно приложению  6 к настоящему Порядку в течение трех рабочих дней после внесения изменений.

4.4.4. Внесение изменений в помесячное распределение кассового плана по расходам на текущий финансовый год, осуществляется в случае недостаточности средств для исполнения расходных обязательств, предусмотренных кассовым планом по расходам на соответствующий период (январь, февраль, март и т.д.) и не освоения главными распорядителями показателей кассового плана по расходам за отчетный месяц текущего финансового года. При этом главным распорядителем подготавливается ходатайство по форме согласно приложению № 6 к настоящему Порядку и представляется в отдел по бюджету и доходам. В системе «АЦК – Финансы» главным распорядителем создается ЭД «Изменение кассового плана по расходам» и доводится до статуса «Новый». Отдел по бюджету и доходам  после свода данных по изменениям кассового плана исполнения бюджета при условии отсутствия возможных кассовых разрывов после внесения изменений, доводит ЭД «Изменение кассового плана по расходам» до статуса «Обработка завершена».

Корректировка кассового плана по расходам на соответствующий месяц текущего финансового года осуществляется за счет уменьшения (увеличения) кассового плана по расходам другого месяца текущего финансового года и допускается только при наличии свободного остатка средств на едином счете бюджета.

4.4.5. Внесение изменений в кассовый план по источникам оформляется отделом по бюджету и доходам финансового управления, в системе «АЦК-Финансы» создается ЭД «Изменение кассового плана по источникам» согласно приложению  8 к настоящему Порядку.

4.5.  На основании внесенных изменений в кассовый план по доходам, кассовый план по расходам и кассовый план по источникам финансирования дефицита бюджета отдел по бюджету и доходам финансового управления ежемесячно формирует кассовый план исполнения бюджета по состоянию на отчетную дату по форме согласно приложению   9 к настоящему Порядку.

4.6.  В случае неисполнения кассового плана по расходам за отчетный период текущего финансового года более чем на 10 процентов от запланированного  показателя, главный распорядитель в течение 5 рабочих дней месяца, следующего за отчетным представляет в финансовое управление письмо с объяснением  причины указанного отклонения.

В случае отсутствия у главного распорядителя и главного администратора доходов технической возможности создания в системе «АЦК-Финансы» электронных документов, в финансовое управление направляются ходатайства на бумажном носителе, по формам согласно приложениям к настоящему Порядку, указанным в соответствующих пунктах. Создание электронных документов в системе «АЦК-Финансы» производится  отделом по бюджету и доходам.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *